1、企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目:借记“应交税金——应交增值税（转出未交增值税）”科目贷记“应交税金——未交增值税”科目。
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2、2、将本月多交的增值税自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目:借记“应交税金——未交增值税”科目贷记“应交税金——应交增值税（转出多交增值税）”科目。
3、3、当月上交本月增值税时:借记“应交税金——应交增值税（已交税金）”科目贷记“银行存款”科目。
4、4、当月上交上月应交未交的增值税:借记“应交税金——未交增值税”科目贷记“银行存款”科目。
5、5、“应交税金——应交增值税”科目的期末借方余额:反映尚未抵扣的增值税。
6、“应交税金——未交增值税”科目的期末借方余额，反映多交的增值税；贷方余额，反映未交的增值税。
7、扩展资料：增值税征收通常包括生产、流通或消费过程中的各个环节，是基于增值额或价差为计税依据的中性税种，理论上包括农业各个产业领域（种植业、林业和畜牧业）、采矿业、制造业、建筑业、交通和商业服务业等，或者按原材料采购、生产制造、批发、零售与消费各个环节。
8、应纳税额一般纳税人计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额销项税额=销售额×税率销售额=含税销售额÷（1+税率）销项税额：是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额。
9、进项税额：是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税额。
10、参考资料：百度百科-增值税。
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